No mundo dos investimentos, é comum os investidores realizarem operações de compra e venda, mas nem sempre fica claro como essas transações são tributadas. Uma dúvida recorrente é sobre o que acontece quando o investidor, sem planejar, vende e recompra ações da mesma empresa no mesmo dia.
Será que isso é considerado um Swing Trade ou um Day Trade? Vamos esclarecer essa questão.
O Caso: Comprando e Vendendo Ações no Mesmo Dia
Imagine que você comprou 7.500 ações de uma empresa por R$19,00 cada. Alguns dias depois, você decide vender todas essas ações por R$21,00. Até aqui, estamos falando de uma operação normal de Swing Trade, onde você compra em um dia e vende em outro.
Porém, no final do dia em que vendeu, você percebe que as ações começam a subir novamente. Vendo uma oportunidade, decide recomprar 6.500 dessas ações, só que agora pelo valor de R$22,59 cada.
E agora, como essa operação é tratada? Vamos analisar em detalhes.
Day Trade x Swing Trade
Quando você vende e recompra ações da mesma empresa no mesmo dia, a operação é considerada um Day Trade. O que diferencia o Day Trade de outras operações é que ambas as transações (compra e venda) acontecem dentro do mesmo pregão.
No exemplo acima, a venda de 7.500 ações a R$21,00 parece, à primeira vista, ser um Swing Trade. Mas, como 6.500 dessas ações foram recompradas no mesmo dia, a venda e recompra dessas ações são enquadradas como Day Trade. Já as outras 1.000 ações, que não foram recompradas no mesmo dia, são enquadradas como Swing Trade.
Resumo das Operações:
- Swing Trade: Venda de 1.000 ações por R$21,00 com lucro (considerando o preço de compra de R$19,00).
- Day Trade: Venda de 6.500 ações por R$21,00 e recompra por R$22,59, gerando prejuízo, já que o preço de recompra foi maior do que o de venda.
Impactos na Tributação
Aqui está a parte importante: como essas operações afetam o cálculo de impostos.
- Swing Trade: A venda das 1.000 ações será considerada um Swing Trade normal. Se você teve lucro com a operação (como no exemplo, em que o preço de venda foi maior que o de compra), esse ganho será tributado em 15%, pois as vendas no mês superaram R$20.000. Em operações de Swing Trade, os ganhos com ações podem ser isentos caso o volume de vendas (isto é, considerando todas as vendas em Swing Trade) seja até R$ 20.000,00.
- Day Trade: A venda e recompra das 6.500 ações no mesmo dia serão tratadas como Day Trade. Nesse tipo de operação, não há qualquer regra de isenção. Todo o lucro obtido é tributado à alíquota de 20%. No entanto, como você teve prejuízo nessa operação (vendeu por R$21,00 e recomprou por R$22,59), esse prejuízo pode ser compensado com lucros futuros de outras operações de Day Trade.
Importante: Como Identificar essas Operações
Se você observar sua nota de corretagem, verá que ela diferencia claramente essas operações. As operações de Day Trade contam com um D no campo observação. Isto indica que aquela compra e venda fez parte de uma operação Day Trade.
Na imagem abaixo, temos um exemplo visual:
As 6.500 ações vendidas e recompradas no mesmo dia serão listadas como Day Trade, enquanto as 1.000 ações restantes serão tratadas como Swing Trade.
Esse detalhamento é importante para que você saiba como cada operação será tributada e, principalmente, como fazer o cálculo correto na sua declaração de imposto de renda.
Conferir o valor do I.R.R.F sobre operações, que incide sobre as vendas em Swing Trade, também é uma forma de identificar qual o volume de vendas que não faz parte de operações Day Trade:
Conclusão
A dúvida sobre vender e recomprar ações no mesmo dia é muito comum. Muitos investidores acreditam que apenas fazem Swing Trade, mas, na verdade, quando realizam operações de compra e venda da mesma ação no mesmo pregão, estão fazendo Day Trade. Essa distinção é fundamental, principalmente no momento de calcular o imposto devido.
Se você tem dúvidas sobre suas operações ou precisa de ajuda para entender a tributação de seus investimentos, não hesite em procurar um especialista. Na Competência Total Contabilidade, estamos prontos para ajudá-lo a entender melhor suas operações financeiras e garantir que você cumpra todas as suas obrigações fiscais.
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